RENTAS DOBLES ENTRE ESPAÑA Y FRANCIA: CUÁNDO HAY QUE DECLARAR EN DOS PAÍSES Y CÓMO EVITAR PAGAR DOS VECES

RENTAS DOBLES ENTRE ESPAÑA Y FRANCIA: CUÁNDO HAY QUE DECLARAR EN DOS PAÍSES Y CÓMO EVITAR PAGAR DOS VECES

Cada vez es más habitual vivir en un país y tener ingresos en otro. En la frontera entre España y Francia sucede constantemente: personas que trabajan en Francia y viven en Gipuzkoa, propietarios con viviendas alquiladas al otro lado de la frontera, herencias con bienes en ambos países o autónomos con actividad internacional.

En estos casos aparece una situación que genera muchas dudas: las llamadas “rentas dobles” o rentas internacionales. Es decir, ingresos que deben declararse en dos países distintos porque cada Estado tiene derecho a gravar una parte de esa renta.

Esto no significa pagar dos veces por lo mismo. Precisamente para evitarlo existe el mecanismo de la doble imposición internacional.

Desde Pagoa by Talenom, como especialistas en consultoría transfronteriza en Francia y España, acompañamos cada año a muchos clientes que necesitan presentar declaraciones en ambos países y entender correctamente qué corresponde tributar en cada uno.

Las rentas dobles aparecen cuando una persona tiene obligaciones fiscales en dos países sobre un mismo ingreso.

Un caso muy frecuente es el de un residente fiscal en Gipuzkoa que tiene un piso alquilado en Francia.

En esa situación:

• Francia tiene derecho a gravar el alquiler porque el inmueble está situado allí.
• España (o en este caso Gipuzkoa) obliga al residente fiscal a declarar todos sus ingresos mundiales.

Por tanto, esa persona deberá:

1. Presentar una declaración como no residente en Francia por el alquiler del inmueble.
2. Incluir posteriormente esos ingresos en su declaración de la renta en Gipuzkoa.
3. Aplicar la deducción por doble imposición para evitar tributar dos veces por la misma renta.

Aunque el ejemplo del alquiler es muy habitual, existen muchas otras situaciones similares.

Las rentas internacionales afectan tanto a particulares como a empresas. Algunos ejemplos frecuentes son:

• Residentes en España con viviendas alquiladas en Francia.
• Personas que trabajan en Francia y viven en Gipuzkoa.
• Pensionistas que cobran pensiones francesas.
• Herederos con bienes situados en ambos países.
• Autónomos con clientes o actividad internacional.
• Personas con inversiones, dividendos o cuentas bancarias fuera de España.
• Trabajadores desplazados o transfronterizos.

En zonas como Irún, Hendaya o toda la franja fronteriza vasco-francesa, estas situaciones son especialmente habituales.

Por eso resulta clave contar con un asesoramiento jurídico y fiscal en Irún que conozca cómo interactúan ambos sistemas tributarios.

El concepto puede parecer complejo, pero la lógica es sencilla.

Cuando dos países tienen derecho a gravar una misma renta, el convenio internacional firmado entre ambos establece cómo evitar que la persona pague dos veces.

España y Francia cuentan con un convenio para evitar la doble imposición que regula:

• Qué país tiene prioridad para gravar cada tipo de ingreso.
• Cómo debe declararse.
• Qué deducciones pueden aplicarse.
• Qué documentación hay que conservar.

En la práctica, normalmente ocurre lo siguiente:

• El país donde se genera la renta aplica un impuesto.
• El país de residencia vuelve a incluir ese ingreso en la declaración global.
• Después se descuenta lo ya pagado en el extranjero, dentro de ciertos límites.

Es importante entender que la deducción no siempre coincide exactamente con lo pagado fuera. Dependerá de la normativa aplicable y de los límites establecidos por cada Hacienda.

Cada caso puede variar, pero normalmente el proceso incluye dos fases.

1. Declaración en el país donde se genera la renta

Siguiendo el ejemplo del alquiler en Francia:

• El propietario deberá declarar los ingresos ante la administración francesa.
• Tributará como no residente.
• Tendrá que indicar ingresos, gastos deducibles y datos del inmueble.

En Francia existen diferentes regímenes fiscales según el tipo de alquiler y el volumen de ingresos.

2. Declaración en el país de residencia fiscal

Después, en la renta española o en la Hacienda Foral correspondiente:

• Se incluirán los ingresos obtenidos en Francia.
• Se declararán como rentas mundiales.
• Se aplicará la deducción por doble imposición internacional.

Aquí es donde suelen aparecer muchos errores, especialmente cuando no se trasladan correctamente los importes o no se justifican bien los impuestos abonados en el extranjero.

Uno de los mayores riesgos no es pagar más impuestos, sino declarar incorrectamente.

Estos son algunos errores frecuentes que vemos en asesoría fiscal transfronteriza:

• No declarar ingresos extranjeros

Muchas personas creen que si ya han tributado en Francia no tienen que incluir esos ingresos en España.

Eso es incorrecto cuando se es residente fiscal en España.

• Aplicar mal la residencia fiscal

Trabajar en Francia no implica automáticamente ser residente fiscal francés.

La residencia depende de varios factores:

• Dónde se vive habitualmente.
• Dónde está el núcleo familiar.
• Dónde se encuentra el centro de intereses económicos.

• Errores con el tipo de cambio

Las rentas obtenidas en euros suelen simplificar mucho las cosas entre España y Francia, pero cuando existen inversiones o cuentas en otras divisas pueden surgir diferencias relevantes.

• Falta de documentación

Es fundamental conservar:

• Justificantes de impuestos pagados.
• Declaraciones extranjeras.
• Certificados fiscales.
• Contratos de alquiler.
• Extractos bancarios.

Sin esa documentación, Hacienda puede rechazar la deducción por doble imposición.

• Confundir obligaciones informativas

Además de la renta, algunas personas pueden tener obligación de presentar declaraciones informativas sobre bienes en el extranjero.

No siempre aplica, pero conviene revisarlo caso por caso.

Aspectos importantes a tener en cuenta

Hay varios puntos que suelen generar sorpresa.

• La doble imposición no elimina siempre toda la tributación

En ocasiones el tipo impositivo en España puede ser superior al aplicado en Francia. En ese caso puede existir una diferencia adicional a pagar.

• Las normas cambian según el tipo de renta

No tributan igual:

• Un alquiler.
• Una pensión.
• Un salario.
• Una herencia.
• Un dividendo.

Cada categoría tiene reglas específicas dentro del convenio internacional.

• Las Haciendas intercambian información

España y Francia comparten cada vez más datos fiscales automáticamente.

Por eso resulta especialmente importante regularizar correctamente cualquier renta internacional.

• Plazos y calendario fiscal

Los plazos dependen del país y del tipo de declaración.

En general:

• La campaña de renta en España suele desarrollarse entre abril y junio.
• Las declaraciones francesas tienen sus propios calendarios, normalmente entre primavera e inicios de verano.
• Las declaraciones de no residentes pueden tener fechas específicas adicionales.

Cuando existen obligaciones en ambos países, conviene preparar toda la documentación con tiempo para evitar errores y poder aplicar correctamente las deducciones.

Las rentas dobles forman parte de la realidad diaria de muchas personas en la frontera entre España y Francia.

Bien gestionadas, no tienen por qué convertirse en un problema. El verdadero riesgo suele estar en los errores de interpretación, la falta de coordinación entre ambos sistemas o la presentación incompleta de la información.

En Pagoa by Talenom llevamos más de 15 años acompañando a particulares y empresas en situaciones de fiscalidad internacional, herencias en Francia y obligaciones transfronterizas entre ambos países.

Convertimos la complejidad en claridad, para que puedas cumplir con tranquilidad y evitar sorpresas innecesarias.

Si tienes ingresos en Francia y resides en España, o al revés, podemos ayudarte a revisar tu caso y gestionar correctamente tus obligaciones fiscales en ambos países.