Novedades fiscales en Francia: Lo que debes saber sobre el IR 2024 y el IFI 2025
El panorama fiscal francés está experimentando cambios significativos que afectarán tanto a particulares como a empresas con intereses transfronterizos. El Proyecto de Ley de Finanzas 2025 introduce modificaciones importantes en el impuesto sobre la renta (IR) de 2024 y en el impuesto sobre la fortuna inmobiliaria (IFI) de 2025. Sin embargo, debido a recientes acontecimientos políticos y la censura del Gobierno, este proyecto ha sido rechazado, lo que genera un escenario de incertidumbre para los contribuyentes hasta la aprobación definitiva del presupuesto.
En Pagoa Consultoras, como especialistas en asesoría transfronteriza en Irún, te ofrecemos una visión clara de estas novedades para que puedas anticiparte y tomar las mejores decisiones fiscales a ambos lados de la frontera.
Principales cambios fiscales en Francia
Actualización de baremos y umbrales fiscales
El baremo del Impuesto sobre la Renta (IR) se revaloriza en un 2%, estableciéndose los siguientes tramos:
| Tramo de ingresos (€) | Tipo impositivo (%) |
| Hasta 11.520 | 0% |
| 11.520 – 29.373 | 11% |
| 29.373 – 83.988 | 30% |
| 83.988 – 180.648 | 41% |
| Más de 180.648 | 45% |
Además, se han actualizado otros límites relevantes:
- Crédito de formación para empresarios: 466€ (932€ para microempresas)
- Crédito de sustitución en el sector agrícola: 1.778€ (2.370€ en caso de enfermedad o accidente laboral)
- Límite de deducción de comidas: 5,35€
Nueva contribución para altos ingresos
Se introduce una contribución mínima del 20% para hogares con ingresos elevados durante el período 2024-2026:
- Solteros: Aplicable a partir de 250.000€
- Parejas: Aplicable a partir de 500.000€
Con un ajuste progresivo entre:
- Solteros: 330.000€ – 500.000€
- Parejas: 660.000€ – 1.000.000€
Esta medida afectará especialmente a ejecutivos y empresarios con actividades en ambos países, requiriendo una planificación fiscal adecuada que nuestra consultoría transfronteriza puede proporcionar.
Cambios en la fiscalidad de los BSPCE
Desde el 10 de octubre de 2024, se modifican las reglas fiscales de los Bonos de Suscripción de Participaciones en Empresas (BSPCE):
| Condición | Tipo impositivo (%) |
| Más de 3 años en la empresa | 12,8% o tarifa progresiva |
| Menos de 3 años en la empresa | 30% |
Las ganancias de cesión se tributarán como plusvalías y las cotizaciones sociales se mantienen en el 17,2%
Novedades en deducciones y créditos fiscales
Prórrogas y nuevos créditos fiscales:
- Exoneración de propinas hasta el 31 de diciembre de 2024
- Sustitución del crédito fiscal para adaptación de viviendas por la ayuda «MaPrimAdapt«
- Reducción de impuestos Pinel en 2024
- Crédito fiscal para la industria verde (C3IV): 2024-2025
- Inversiones en empresas innovadoras: Hasta el 50%
- Sistemas de carga de vehículos eléctricos: Deducción del 75% (2021-2025)
Estas medidas representan oportunidades para optimizar la fiscalidad de empresas con presencia en Francia, un área donde nuestro asesoramiento jurídico y fiscal en Irún puede marcar la diferencia.
Cambios en la fiscalidad de viviendas turísticas
La reforma fiscal de los alquileres turísticos, inicialmente prevista para 2025, ha sido aplazada a 2026, pero con un endurecimiento progresivo:
| Año | Viviendas turísticas clasificadas | Viviendas no clasificadas |
| 2024 | Límite: 188.700€ – Deducción: 71% | Límite: 77.700€ – Deducción: 50% |
| 2025 | Límite: 77.700€ – Deducción: 50% | Límite: 15.000€ – Deducción: 30% |
| 2026 | Mayor carga fiscal (+40%) | Mayor carga fiscal (+40%) |
Para ilustrar el impacto, con unos ingresos anuales de 12.000€:
- 2024: Carga fiscal de 2.832€
- 2025: Carga fiscal de 3.965€ (un aumento del 40%)
Alternativa: Los propietarios pueden optar por el régimen real para reducir su base imponible, aunque esto conlleva mayores obligaciones contables.
Modificaciones en el sistema de pago del IR
A partir del 1 de septiembre de 2025, los tipos individualizados de retención se aplicarán por defecto en los pagos a cuenta, excepto en el caso de rentas conjuntas.
Implicaciones para herencias y sucesiones en Francia
Estos cambios fiscales también pueden tener un impacto significativo en la planificación de herencias y sucesiones transfronterizas. La gestión adecuada de activos inmobiliarios y financieros en Francia requerirá un enfoque especializado, especialmente considerando las diferencias en la legislación sucesoria entre España y Francia.
Nuestra experiencia en herencias en Francia nos permite ofrecer soluciones personalizadas que minimicen la carga fiscal y faciliten los procesos administrativos.
Conclusión
Las novedades fiscales para 2024-2025 en Francia presentan tanto desafíos como oportunidades para particulares y empresas con intereses transfronterizos. Los principales cambios incluyen:
- Revalorización del baremo del IR
- Nueva contribución para altos ingresos
- Reforma de los BSPCE
- Modificaciones en créditos fiscales
- Cambios en el sistema de retención
- Endurecimiento fiscal para alquileres turísticos a partir de 2026
Sin embargo, dado que el proyecto de ley ha sido rechazado, es fundamental estar atento a la evolución legislativa y contar con asesoramiento especializado antes de realizar cualquier planificación fiscal.
¿Necesitas asesoramiento personalizado?
En Pagoa Consultoras somos especialistas en asesoría fiscal transfronteriza y podemos ayudarte a navegar por estos cambios, optimizando tu situación fiscal en ambos países. Nuestro equipo de expertas en consultoría transfronteriza en Francia y España está a tu disposición para analizar tu caso particular y ofrecerte las mejores soluciones.
Contáctanos hoy mismo para una consulta personalizada y descubre cómo podemos ayudarte a aprovechar al máximo las oportunidades fiscales a ambos lados de la frontera.