ESPAÑA ANTE EL TJUE POR EL IVA: QUÉ SIGNIFICA PARA PYMES Y AUTÓNOMOS QUE TRABAJAN EN EUROPA

En marzo de 2026, la Comisión Europea ha dado un paso importante contra España: ha decidido llevar al país ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea por no aplicar correctamente una directiva europea relacionada con el IVA.

La cuestión puede parecer técnica, pero en realidad afecta directamente a autónomos y pequeñas empresas, especialmente a quienes trabajan en varios países de la Unión Europea. Y en zonas fronterizas como Irún, donde muchas empresas y profesionales operan entre España y Francia, el impacto puede ser aún mayor.

Desde Pagoa Consultoras, especializados en consultoría transfronteriza en Francia y España, vemos a menudo cómo estos cambios europeos generan dudas. Vamos a explicarlo de forma clara.

La Comisión Europea considera que España no ha incorporado correctamente a su legislación una directiva europea que introduce un régimen simplificado de IVA para pequeñas empresas.

La norma europea permite que empresas con una facturación anual inferior a 85.000 euros puedan beneficiarse de un sistema más sencillo de gestión del IVA.

El objetivo es reducir burocracia, facilitar el cumplimiento fiscal y evitar desigualdades entre empresas de distintos países.

El problema es que el plazo para adaptar esta norma terminó en diciembre de 2024 y España no la ha incorporado completamente a su legislación. Por ese motivo, Bruselas ha decidido llevar el caso al tribunal europeo y solicitar sanciones económicas.

La directiva europea busca algo muy sencillo: que las pequeñas empresas tengan menos carga administrativa cuando gestionan el IVA.

Esto se traduce en varias medidas:

• Posibilidad de no aplicar IVA si la facturación anual es inferior a 85.000 euros.
• Simplificación de declaraciones y obligaciones fiscales.
• Igualdad de condiciones entre empresas de distintos países de la UE.

La idea es que una pequeña empresa no tenga que dedicar tantos recursos a cumplir con obligaciones fiscales complejas cuando su volumen de negocio es reducido.

Para muchos autónomos esto puede significar menos trámites, menos costes administrativos y más facilidad para empezar a trabajar en otros países de la Unión Europea.

España ha comunicado a la Comisión Europea que no quiere aplicar la exención del IVA para pequeñas empresas, ya que la directiva permite que esta medida sea opcional para los Estados miembros.

Sin embargo, Bruselas considera que eso no es suficiente.

Aunque un país pueda decidir no aplicar la exención dentro de su territorio, sí debe garantizar que sus empresas puedan beneficiarse de ese régimen cuando operan en otros Estados miembros.

En otras palabras, las pymes españolas deberían poder disfrutar de condiciones similares a las de cualquier empresa europea.

Según la Comisión, España no ha implementado correctamente estas disposiciones. Por eso el caso se eleva al Tribunal de Justicia de la Unión Europea.

A corto plazo, este proceso judicial no cambia inmediatamente las normas fiscales en España.

Pero sí pone sobre la mesa un problema importante: la falta de armonización fiscal puede afectar a la competencia entre empresas europeas.

Por ejemplo:

• Una empresa de Francia con facturación inferior a 85.000 euros puede tener menos obligaciones de IVA.
• Una empresa española con el mismo volumen de negocio puede tener más trámites y obligaciones fiscales.

Esto crea diferencias que pueden afectar a la competitividad, especialmente en sectores donde el margen económico es pequeño.

En zonas fronterizas esto se nota más.

Muchos profesionales viven en España y trabajan en Francia, o al revés. También hay empresas que prestan servicios en ambos países.

Desde nuestra experiencia en asesoría transfronteriza en Irún, sabemos que estos detalles fiscales pueden marcar una gran diferencia en la práctica.

Otro problema que señala la Comisión Europea es el riesgo de doble imposición o ausencia de tributación.

Cuando los países no aplican correctamente las mismas normas europeas, pueden surgir situaciones como:

• Un mismo servicio gravado con IVA en dos países.
• Operaciones que quedan sin tributar por conflictos normativos.
• Empresas que deben hacer gestiones adicionales para justificar dónde deben pagar impuestos.

Esto complica la vida a las empresas y aumenta la inseguridad jurídica.

En el ámbito de la consultoría transfronteriza, este tipo de situaciones son bastante habituales si no se planifican bien las operaciones.

La Comisión también señala que España no ha transpuesto completamente otros elementos de la directiva.

Entre ellos destacan:

• Régimen especial de IVA para bienes de segunda mano.
• Normativa específica para obras de arte, objetos de colección y antigüedades.
• Regulación del IVA en servicios digitales o streaming.

Estas reglas buscan evitar distorsiones en el mercado europeo y asegurar que todos los operadores compiten con normas similares.

Cuando cada país aplica las reglas de forma diferente, las empresas pueden encontrarse con situaciones fiscales inesperadas.

Mientras este proceso sigue su curso en Europa, lo más importante para las empresas es entender bien su situación fiscal si operan en varios países.

Algunas recomendaciones básicas:

1. Revisar dónde se generan los servicios o ventas.
2. Analizar si existen obligaciones de IVA en otros países.
3. Evaluar si conviene establecer una estructura empresarial distinta.
4. Planificar correctamente las operaciones internacionales.

Esto es especialmente relevante para:

• Empresas que prestan servicios en Francia y España.
• Autónomos que trabajan con clientes europeos.
• Negocios digitales o comercio electrónico.

Un pequeño detalle fiscal puede cambiar completamente la forma en que debe declararse el IVA.

En la frontera franco-española hay miles de trabajadores y empresas que operan en ambos países.

A veces las dudas más habituales son:

• dónde se paga el IVA
• qué país tiene competencia fiscal
• cómo evitar pagar impuestos dos veces
• qué obligaciones existen si se presta un servicio en el otro país

Desde Pagoa llevamos más de 15 años ayudando a resolver este tipo de situaciones. Nuestro trabajo consiste en traducir normas complejas en decisiones claras.

Porque cuando se trabaja entre dos sistemas fiscales distintos, lo importante es tener una visión global.

Las fronteras pueden generar incertidumbre. Pero con la información adecuada, también pueden abrir oportunidades para empresas y profesionales.

Si tienes actividad en ambos países o dudas sobre IVA internacional, desde nuestra asesoría fiscal transfronteriza podemos ayudarte a revisar tu situación.

Cada caso es diferente, y entender bien el marco legal desde el principio evita muchos problemas después.

Convertimos la complejidad en claridad. Y cuando hablamos de fiscalidad internacional, esa claridad marca la diferencia.